Temario:
El derecho corporativo como aliado eficaz para acreditar la materialidad de las operaciones

• Generalidades de la contabilidad
a. Como se integra la contabilidad.
b. Información y documentación que integran la contabilidad
c. Las actas y contratos como parte de la contabilidad.



• Clausula antielusión en México.
a. Inexistencia de actos jurídicos para efectos fiscales.

i. Análisis de la tesis VI.3o.A.358 A (9a.).
b. Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

i. Etapas que prevé el artículo 69-B. (etapa de presunción y etapa de resolución)
ii. ¿Qué exige el artículo 69-B?

c. Aplicación de la regla PPT (principal purpose test) en la fiscalización en México.
d. Reconocimiento contable de las operaciones económicas realizadas por una entidad.  Postulado Básico Sustancia económica (NIF A2).



• Contratos civiles y su impacto para acreditar operaciones.
a. Principio de libertad contractual.
b. Requisitos de existencia y validez de los actos jurídicos.
c. Fecha cierta en los contratos.

i. Criterios jurisprudenciales.

d. Principales cláusulas en los contratos jurídicos para acreditar la materialización de operaciones.
e. Información adicional a los contratos.
f. Anexos y/o apéndices en los contratos.
g. Principales objeciones de las autoridades respecto a los contratos.

i. Objeto
ii. Obligaciones
iii. Contraprestación
iv. Lugar de prestación del servicio.


h. Valor probatorio del contrato (203 y 209 del Código Federal de Procedimientos Civiles).

i. Preguntas para afrontar una auditoria.
i. ¿Se requiere conservar la información que se utilizó en la negociación previa a la firma del contrato?
ii. ¿Todas las operaciones deben estar amparadas con contratos?
iii. ¿Se requiere un convenio de terminación de contrato una vez cumplido el objeto del mismo?
iv. Que documentación adicional se requiere al contrato.

• Justificación de la razón de negocios desde el aspecto corporativo
a. Objeto social y su relación con la actividad preponderante manifestada en el RFC.
b. Actas de asamblea ordinarias y extraordinarias.

i. Convocatoria a través de la Secretaría de Economía.
ii. Justificación de la razón de negocios desde las actas de asamblea.
iii. Actas de asamblea para superar la regla PPT.


• Aspectos relevantes al momento de afrontar actos de molestia
a. Verificación de domicilio
i. Documentación idónea para justificar

1. Pago de rentas.
2. Personal directo o indirecto.
3. Comprobantes de mobiliario.



• Gobierno Corporativo y programas de cumplimiento dentro de la empresa