1. Fundamento Legal del Derecho Fiscal Mexicano

• A manera de justificación...de reflexión
• Finanzas, ¿qué son?, ¿en qué consisten?, ¿cuál es su fin esencial?
• Incidencia de los impuestos en las finanzas
• Estrategias
• Objetivo financiero de los impuestos
• Visión estratégica: teórica y práctica

2. Fundamento Legal del Derecho Fiscal Mexicano

• Del derecho en general
• Derecho fiscal
• Principios tributarios constitucionales

3. Relación Tributaria

• Concepto
• Elementos de la relación tributaria
• Caso práctico y primera estrategia
• Solución
• Conclusión

4. Contribuciones e Impuestos

• Definición de contribuciones
• Clasificación de las contribuciones
• Impuestos y su definición
• Clasificación de los impuestos
• Su incidencia económica

5. Interpretación y Aplicación de Las Disposiciones Fiscales. Reglas Básicas

• ¿Qué es la interpretación?
• Objetivo y finalidad de la interpretación de la norma tributaria
• Criterios de tribunales
• Reglas básicas

6. Resultado y Utilidad Fiscal: ISR

• Preámbulo
• Sujeto y objeto del ISR
• Resultado fiscal o utilidad fiscal

7. Determinación de Los Ingresos de Las Personas Morales (LISR)

• Definición de ingresos y clasificación
• Correlación y análisis de los diferentes tipos de ingresos que incluye la LISR
• Ingresos no acumulables
• Fecha de obtención de los ingresos
• De la enajenación y prestación de servicios
• Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
• Ingresos por la prestación de servicios al momento del cobro
• Deudas no cubiertas
• Ganancia por enajenación vía fusión y escisión
• Recuperación de pérdida de bienes por seguros y fianzas
• No ganancia por enajenación de acciones (Reestructuración de sociedades)
• Estrategia general de los ingresos

8. Determinación de las Deducciones Autorizadas

• Preámbulo
• Definición de deducciones y su importancia
• Deducciones de la LISR
• Conceptos deducibles
• Requisitos que deben cumplir las deducciones autorizadas
• Estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente
• Pagos con cheque nominativo como una forma de pago
• De la documentación
• Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, consejeros, directores, etcétera
• Intereses por prestamos obtenidos
• Primas de seguros y fianzas
• Conceptos no deducibles
• Conceptos que pueden ser deducibles
• Materialidad de las deducciones autorizadas

9. Deducción de Inversiones

• Conceptos a deducir
• Determinación del monto a deducir
• Activos intangibles

10. Pérdida Fiscal

• Determinación y su aplicación
• Actualización
• Pagos provisionales
• Plazo y momento para su amortización

11. Disminución de Pagos Provisionales del ISR de Las Personas Morales

• Procedimiento
• Disminución de los pagos provisionales
• Pagos de accesorios por cubrir montos menores

12. Dividendos y sus Aplicaciones Empresariales

• Conceptos a considerar
• Aspectos corporativos
• Distribución de dividendos o utilidades por parte de la persona moral
• De la acumulación de los dividendos por parte de las personas físicas
• Devolución del saldo a favor en la persona física
• Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos contra el ISR del ejercicio
• De la pérdida del derecho al acreditamiento y casos en que no procede
• Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
• Planteamiento numérico

13. Costo de lo Vendido

• Antecedente y tiempo presente
• Determinación del sistema de costo y su deducción
• De la deducción del costo de lo vendido
• Para actividades comerciales
• Para actividades de transformación
• Métodos de valuación de inventarios

14. Instrumentos de Trabajo

• Preámbulo
• Obligaciones de los patrones
• Definición e interpretación de instrumentos de trabajo
• En el contexto del LISR

15. Impuesto al Valor Agregado

• Impuesto al consumo y su incidencia en las actividades financieras
• Esencia del IVA
• Sujeto, objeto y tasa del impuesto
• IVA acreditable
• Pago de las transacciones
• Compensación y acreditamiento del IVA
• Operaciones que expresamente salen del objeto del IVA
• Ventajas financieras
• Importaciones temporales gravadas

16. El Pago Propio y Por Cuenta Terceros (ISR e IVA)

• Preámbulo
• Del pago de las deducciones y erogaciones
• Pago por cuenta de terceros
• Pago a través de una tesorería

17. Régimen en Incorporación Fiscal y Esquema de Estímulos Fiscales

• Sujetos
• No sujetos del RIF y excepciones
• De los pagos definitivos
• Tiempo de permanencia en el RIF y sus obligaciones
• Supuestos para dejar de tributar en el RIF
• Cuando se enajene la negociación
• Estímulo fiscal en materia de impuestos indirectos

18. Comercio Exterior

• Preámbulo
• Regulación fiscal-legal
• Ley Aduanera
• Ley de Comercio exterior
• Resolución Miscelánea de Comercio Exterior
• Acuerdos, reglas y decretos
• Programas de fomento a las exportaciones
• Industria manufacturera, maquiladora y de servicio de exportación
• Objeto del programa IMMEX
• Modalidades del programa
• Requisitos para la autorización del programa
• Impuestos al comercio exterior
• Importaciones temporales
• Impuesto al Valor Agregado

19. Fidecomiso Patrimonial

• Patrimonio
• Concepto de fideicomiso
• Elementos del fideicomiso
• Concepto del fideicomiso patrimonial
• Comité técnico
• ¿Cuál es el objetivo del fidecomiso?
• Contexto fiscal

20. Facultades de Comprobación (Acto Administrativo) y El Juicio de Nulidad

• Qué es el acto administrativo
• Facultades de comprobación y visita domiciliaria
• De la reforma fiscal 2016
• Actos administrativos ilegales
• Mecanismo para impugnar actos administrativos
• Juicio contencioso administrativo

21. Estímulos Fiscales en la Región Fronteriza Norte

• Estímulos fiscales: ISR e IVA 2019-2020
• Sujetos que pueden gozar del estímulo por concepto de ISR
• Sujetos que pueden gozar del estímulo por concepto de IVA
• Consideraciones generales

22. Esencia de las Estrategias Financieras de los Impuestos

• Esencia y estrategia general
• Proceso tributario
• Fases para la implementación de las estrategias

I. Los Medios de Defensa en Materia Fiscal

• Acto administrativo
• Acto de molestia y de privación
• ¿El por qué, de los medios de defensa?
• ¿Qué persiguen las facultades de comprobación? Vs Juicio fiscal de fondo
• Los medios de defensa en materia fiscal
• ¿Cuáles son los medios de defensa en el ámbito fiscal?
• Reconsideración administrativa
• Recurso administrativo
• Recurso de revocación ante el SAT
• Recurso de revocación contra el Procedimiento Administrativo en materia aduanera
• Recurso de revocación exclusivo de fondo ante el SAT
• Recurso de Inconformidad ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
• Recurso de Inconformidad ante el INFONAVIT

II. Juicio Contencioso Administrativo

• Juicio contencioso administrativo en general
• Estructura de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
• Juicio contencioso administrativo en la vía tradicional
• Contra qué se interpone el Juicio tradicional u ordinario
• Partes de todo Juicio contencioso administrativo
• Resumen gráfico del Juicio en la vía ordinaria
• Recursos procesales de las partes
• El Juicio contencioso administrativo en línea
• Recursos procesales para las partes
• El Juicio contencioso administrativo en la vía sumaria
• Resumen gráfico del Juicio en la vía sumaria
• Juicio de resolución exclusiva de fondo o Juicio fiscal de fondo

III. Los Elementos de Fondo en Materia Fiscal

• De la obligación tributaria
• El Derecho en general y su incidencia con el Derecho Fiscal
• Hecho imponible y hecho generador 3.2. Relación tributaria
• Elementos esenciales de la relación tributaria y el Juicio de resolución exclusiva de fondo
• Interpretación y aplicación estricta de las leyes fiscales
• Descripción y análisis de los elementos esenciales del tributo
• Sujetos
• Objeto
• Base
• Tasa o Tarifa
• Periodo de imposición
• Los elementos de fondo y sus medios de defensa

IV. Facultades de Comprobación y Los Elementos de Fondo

• Revisiones de gabinete
• Visita domiciliaria
• Revisiones electrónicas
• Resumen

V. Juicio Fiscal de Fondo: Trámite, Substanciación y Resolución

• Preámbulo
• Incorporación del Juicio de resolución exclusiva de fondo
• Principios que rigen al Juicio fiscal de fondo
• Fases del Juicio fiscal de fondo
• Partes del Juicio
• Se tramitará a petición del actor
• Fecha para presentar la demanda
• Salas Regionales Especializadas, competencia y cuantía
• Promoción de la demanda
• De la resolución definitiva de la autoridad fiscal
• Impugnación de las resoluciones definitivas
• De la improcedencia del Juicio
• Conceptos de impugnación o anulación
• Conceptos de impugnación de fondo
• Redacción de un concepto de impugnación de fondo
• Requisitos de la demanda
• Procedencia del Juicio y contestación de la demanda
• Suspensión de la ejecución del acto impugnado sin necesidad de garantizar
• Desechamiento del Juicio y recurso de reclamación
• Ampliación de la demanda
• Audiencia de fijación de litis
• Solicitud de audiencia privada
• De las pruebas admisibles
• La prueba pericial y su desahogo
• Alegatos y cierre de instrucción
• De las sentencias de nulidad
• Efectos de las sentencias
• Estructura de la demanda del Juicio fiscal de fondo
• Recursos procesales para las partes

VI. Escrito de Demanda del Juicio Fiscal de Fondo VII. Conclusiones y Reflexiones

Apéndice

• Antecedentes Del Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo
• Exposición de motivos de la Iniciativa
• Análisis del Dictamen de la Comisión
• Criterios de la Comisión Dictaminadora sobre
• Posturas a la Iniciativa “Juicio de resolución exclusiva de fondo”

Bibliografía