Objetivo:
El participante conocerá el procedimiento para elaborar correctamente el CFDI 3.3., así como los efectos fiscales en la nueva plataforma de pagos provisionales de ISR de las personas morales del título II de la Ley del ISR, las infracciones y sanciones por no expedirlos con base a las disposiciones fiscales. Además, todas las problemáticas al emitir un CFDI y como evitarlas. Se analizarán las últimas modificaciones en las guías de llenado del CFDI en el portal del SAT y las recientes modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Finalmente, los aspectos que generan conflictos actualmente en los actos de fiscalización de las autoridades fiscales con respecto a la materialidad.

Dirigido a:
Contadores, contralores, auditores, responsables del área de impuestos, personal del área de sistemas, administradores, empresarios, directores, gerentes generales, y cualquier persona responsable de la expedición, recepción y almacenamiento de comprobantes fiscales.

Temario:

1. Obligados a expedir comprobantes fiscales

2. Tipos de comprobantes fiscales

3. CFDI 3.3. (Anexo 20)
• Claves del catálogo (uso del CFDI, clave del producto o servicio, unidad de medida, método o forma de pago, entre otros)

4. Principales problemáticas en el llenado del CFDI 3.3. y como evitarlas

• Errores en las claves del catálogo (uso del CFDI, clave del producto o servicio, unidad de medida, método o forma de pago, entre otros)


• Cancelación del CFDI sin hacer la relación con el cancelado


• Elaboración de las notas de crédito para cancelar facturas o bien para refacturar


• El ingreso declarado, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, no concuerda con los comprobantes fiscales


• Cancelación de comprobantes fiscales sin previo aviso (en ciertos casos)


• Tipos de relación entre comprobantes, entre otros.

5. Como se corrige un CFDI con errores o inconsistencias

6. Recientes cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal 2021 en materia de comprobantes fiscales

7. Últimos cambios en las guías de llenado de los comprobantes fiscales

8. Prácticas indebidas en la emisión de comprobantes fiscales

9. El CFDI como fuente de fiscalización

10. Información del SAT en sus repositorios (CFDI emitidos y recibidos)
• Diferencias entre los CFDI emitidos y repositorio del SAT


• Diferencias entre los CFDI recibidos y repositorio del SAT

11. Nueva plataforma de pagos provisionales de ISR prellenada con la información de los comprobantes fiscales de tipo ingreso emitidos

12. Restricción temporal y cancelación del certificado de sello digital
• El ingreso declarado, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, no concuerda con los comprobantes fiscales.

13. Infracciones y sanciones

14. Delitos fiscales

15. Conclusiones y recomendaciones