Objetivo:
Que los participantes conozcan los principales criterios normativos y no vinculativos del Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Código Fiscal de la Federación (CFF), y otros que el SAT aplica al momento de ejercer sus facultades de comprobación.

Dirigido a:
Contadores, administradores, empresarios y cualquier persona interesada en el tema

Temario:

I. Generalidades
• ¿Qué son los criterios normativos y no vinculativos del SAT?
• Vigencia

II. Código Fiscal de la Federación

• Entrega o puesta a disposición del CFDI
• Normas sustantivas. Reúnen esta característica las aplicables para determinar la pérdida fiscal
• Elusión de los efectos de la restricción temporal o cancelación del uso del certificado de sello digital
• Definiciones de saldo a favor y pago de lo indebido

III. Impuesto Sobre La Renta
• Orden en que se efectuará el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
• Enajenación de bienes de activo fijo
• Devolución de cantidades realizada por la autoridad fiscal. Si se pagan intereses los mismos deben acumularse para efectos del ISR
• ISR por dividendos o utilidades. Orden en el que se efectuará su acreditamiento
• Deducción de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
• Pérdidas por créditos incobrables. Notoria imposibilidad práctica de cobro
• Deducciones del ISR. Los vehículos denominados pick up son camiones de carga
• Cálculo del ajuste anual por inflación. No debe considerarse el IVA acreditable
• Aumento de la pérdida fiscal en declaraciones complementarias
• Premios por asistencia y puntualidad. No son prestaciones de naturaleza análoga a la previsión social
• Propinas. Constituyen un ingreso para el trabajador
• Subsidio para el empleo. Es factible recuperar vía devolución el remanente no acreditado
• Dividendos o utilidades distribuidos. Acumulación a los demás ingresos por parte de las personas físicas
• Devolución de saldos a favor a personas físicas. Acreditamiento del ISR pagado por la persona que distribuyó los dividendos
• Actualización. No se considera ingreso acumulable para efectos del cálculo del ISR

IV. Impuesto al Valor Agregado
• Servicios de mensajería y paquetería. No se encuentran sujetos a la retención del IVA
• Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital. Se debe considerar la tasa general del IVA
• Enajenación de piedra, arena y tierra. No son bienes inmuebles
• Propinas. No forman parte de la base gravable del IVA
• IVA en transportación aérea que inicia en la franja fronteriza. No puede considerarse como prestado solamente el 25% del servicio
• Bienes inmuebles destinados a hospedaje, a través de plataformas tecnológicas

V. Otros criterios

VI. Conclusiones y recomendaciones