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I. ISR Causado
- Registro contable y momento de hacerlo
- Registro contable de pagos provisionales
- Asociación de costos y gastos con ingresos
- Si los pagos provisionales se registran en gastos:
- ¿Qué hacer si hay saldo a favor?
- ¿Qué hacer si hay ISR a cargo en la anual?
- Si hay pérdida fiscal
- Diferencia entre pago provisional y anual ¿cuál es el causado?
- Cálculo del ISR mensual y registro con base en el Art. 9 de la LISR
II. ISR Diferido
- Diferencias entre lo contable y lo fiscal
- Efectos contables en dos años distintos de una deducción autorizada
- Tasa efectiva de ISR distorsionada por reglas fiscales
- Diferencias temporales y efecto diferido
- Registro contable de las pérdidas fiscales
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III. Mecánica de Cálculo del ISR Diferido
- Activos acumulables fiscalmente
- Activos y pasivos deducibles
- Determinación del valor fiscal de activos acumulables
- Determinación del valor fiscal de los activos deducibles
- Activos sin repercusión fiscal
- Determinación del valor fiscal de los pasivos deducibles
- Determinación del valor fiscal de los pasivos ya acumulados
- Pasivos sin repercusión fiscal
- ISR causado y tasa efectiva
- Determinación de diferencias temporales
- Cálculo del ISR diferido
- Registro del ISR diferido
- Determinación de la tasa efectiva
- Conciliación de tasas efectiva y legal
- Comparación conciliación ISR y diferido
- Presentación en estados financieros
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