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DIPLOMADO EN NIF
"La Norma Contable Actual y su Aplicación"

MÓDULO XI:
- NIF D-4, ISR Diferido Paso a Paso -


Duración Aprox.: 5 hrs.



www.sinergiainteligente.com



Imparte: C.P. Martín Rojas Tamayo




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Temario:

    I. ISR Causado
    • Registro contable y momento de hacerlo
    • Registro contable de pagos provisionales
    • Asociación de costos y gastos con ingresos
    • Si los pagos provisionales se registran en gastos:
      • ¿Qué hacer si hay saldo a favor?
      • ¿Qué hacer si hay ISR a cargo en la anual?
      • Si hay pérdida fiscal
    • Diferencia entre pago provisional y anual ¿cuál es el causado?
    • Cálculo del ISR mensual y registro con base en el Art. 9 de la LISR

    II. ISR Diferido
    • Diferencias entre lo contable y lo fiscal
    • Efectos contables en dos años distintos de una deducción autorizada
    • Tasa efectiva de ISR distorsionada por reglas fiscales
    • Diferencias temporales y efecto diferido
    • Registro contable de las pérdidas fiscales

    III. Mecánica de Cálculo del ISR Diferido
    • Activos acumulables fiscalmente
    • Activos y pasivos deducibles
    • Determinación del valor fiscal de activos acumulables
    • Determinación del valor fiscal de los activos deducibles
    • Activos sin repercusión fiscal
    • Determinación del valor fiscal de los pasivos deducibles
    • Determinación del valor fiscal de los pasivos ya acumulados
    • Pasivos sin repercusión fiscal
    • ISR causado y tasa efectiva
    • Determinación de diferencias temporales
    • Cálculo del ISR diferido
    • Registro del ISR diferido
    • Determinación de la tasa efectiva
    • Conciliación de tasas efectiva y legal
    • Comparación conciliación ISR y diferido
    • Presentación en estados financieros