Objetivo:
Recordar los aspectos más importantes del cálculo anual del ISR de salarios así como el uso del aplicativo del SAT para una conciliación de las cifras y un resultado correcto de este proceso obligatorio.

Dirigido a:
Jefes de recursos humanos, Auxiliares de nómina, Auditores internos y externos, Jefes y operarios del área, Consultores independientes, Personas interesadas.

Temario:

SESIÓN 1 DE 2

I. Principales Obligaciones de los Patrones en Materia de ISR
• Solicitar al trabajador su RFC o inscribirlo
• Calcular y retener ISR mensual
• Solicitar constancias
• Solicitar escrito sobre patrones simultáneos
• Expedir y entregar comprobantes fiscales
• Timbrar los viáticos
• Integración del expediente del trabajador

II. Ejemplos del Cálculo Mensual del ISR y la Aplicación del Subsidio para el Empleo
• El procedimiento correcto para calcular el ISR al trabajador
• Conceptos gravados y exentos
• Cálculo del impuesto
• El Subsidio para el empleo y su aplicación correcta
• El cierre mensual de la nómina y el impuesto
• El ajuste mensual del ISR y la opción del reglamento de la ley

III. Cerrando el Ciclo Fiscal y Contable de la Nómina
• Los puestos y departamentos de la empresa
• La distribución de la nómina para el registro contable adecuado
• El registro contable de la nómina
• La declaración y pago al SAT de las retenciones efectuadas a los trabajadores y el SUBE pagado

IV. La Obligación del Cálculo Anual del ISR de Salarios
• Fundamento legal
• Trabajadores a los que debe hacerse el cálculo
• La información necesaria para un proceso correcto
• Compulsando las cifras con el SAT
• Corrección y actualización oportunas

V. El Cálculo Anual del Impuesto
• El procedimiento correcto
• Calculando el impuesto
• Trabajadores que en el año se les aplicó subsidio para el empleo y trabajadores que no tuvieron
• Aplicación de las retenciones efectuadas en el ejercicio
• Casos con ISR a cargo y casos con impuesto a favor
• El timbrado correcto de cada resultado

VI. La Declaración Anual del ISR de Salarios
• El registro contable correcto del ISR anual retenido a los trabajadores
• El registro contable correcto del ISR anual a favor de los trabajadores
• Presentación de la declaración de las retenciones del ISR anual de salarios
• El pago del impuesto


SESIÓN 2 DE 2


I. Casos Prácticos

II. Conclusiones