Curso en Descarga
El Procedimiento Correcto Completo
del Cálculo Anual del ISR de Salarios
-Teórico Práctico -



Duración Aprox.: 10 hrs.


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Imparte: C.P. y M.I. Víctor Hugo Castañeda Pérez
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Primera Parte Segunda Parte

Objetivo:
Recordar los aspectos más importantes del cálculo anual del ISR de salarios así como el uso del aplicativo del SAT para una conciliación de las cifras y un resultado correcto de este proceso obligatorio.

Dirigido a:
Jefes de recursos humanos, Auxiliares de nómina, Auditores internos y externos, Jefes y operarios del área, Consultores independientes, Personas interesadas.

Temario:

    SESIÓN 1 DE 2

    I. Principales Obligaciones de los Patrones en Materia de ISR
    • Solicitar al trabajador su RFC o inscribirlo
    • Calcular y retener ISR mensual
    • Solicitar constancias
    • Solicitar escrito sobre patrones simultáneos
    • Expedir y entregar comprobantes fiscales
    • Timbrar los viáticos
    • Integración del expediente del trabajador

    II. Ejemplos del Cálculo Mensual del ISR y la Aplicación del Subsidio para el Empleo
    • El procedimiento correcto para calcular el ISR al trabajador
    • Conceptos gravados y exentos
    • Cálculo del impuesto
    • El Subsidio para el empleo y su aplicación correcta
    • El cierre mensual de la nómina y el impuesto
    • El ajuste mensual del ISR y la opción del reglamento de la ley

    III. Cerrando el Ciclo Fiscal y Contable de la Nómina
    • Los puestos y departamentos de la empresa
    • La distribución de la nómina para el registro contable adecuado
    • El registro contable de la nómina
    • La declaración y pago al SAT de las retenciones efectuadas a los trabajadores y el SUBE pagado

    IV. La Obligación del Cálculo Anual del ISR de Salarios
    • Fundamento legal
    • Trabajadores a los que debe hacerse el cálculo
    • La información necesaria para un proceso correcto
    • Compulsando las cifras con el SAT
    • Corrección y actualización oportunas

    V. El Cálculo Anual del Impuesto
    • El procedimiento correcto
    • Calculando el impuesto
    • Trabajadores que en el año se les aplicó subsidio para el empleo y trabajadores que no tuvieron
    • Aplicación de las retenciones efectuadas en el ejercicio
    • Casos con ISR a cargo y casos con impuesto a favor
    • El timbrado correcto de cada resultado

    VI. La Declaración Anual del ISR de Salarios
    • El registro contable correcto del ISR anual retenido a los trabajadores
    • El registro contable correcto del ISR anual a favor de los trabajadores
    • Presentación de la declaración de las retenciones del ISR anual de salarios
    • El pago del impuesto


    SESIÓN 2 DE 2

      I. Casos Prácticos

      II. Conclusiones