Objetivo:
Que el participante conozca las principales disposiciones fiscales en ISR, relacionadas con el cierre fiscal de 2023 de las personas físicas a fin de poder aprovechar los beneficios y disminuir la carga tributaria y finalmente los puntos finos para el llenado y presentación en el sistema.

Dirigido a:
Contadores, administradores, empresarios, y personas responsables en el manejo del pago de los impuestos y personas interesadas en el tema.

Temario:

I. Personas Físicas Empresarias


I. Disposiciones Generales
• Estructura general y características de la Ley del ISR

2. Ingresos por Actividades Empresariales (Régimen General)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Inversiones
• Pérdidas fiscales
• PTU

3. Régimen Simplificado de Confianza
• Declaraciones mensuales de ISR para 2023 (Ingresos efectivamente cobrados)
• Declaración anual de ISR (Ingresos efectivamente cobrados)
• Retención de ISR
• Determinación de la base para el pago de PTU
• Principales reglas publicadas en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023
• Disposiciones transitorias

4. Ingresos Obtenidos en Plataformas Digitales
• Ingresos obtenidos mediante plataformas digitales, internet, aplicaciones informáticas y similares
• Retención de ISR (provisional)
• Por la prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes
• Por la prestación de servicios de hospedaje
• Por la enajenación de bienes y prestación de servicios
• Retención de ISR (definitivo)

II. Personas Físicas No Empresarias


1. Ingresos por servicios profesionales (honorarios)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas

2. Ingresos por salarios y asimilados a salarios
• Ingresos gravados
• Ingresos exentos

3. Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Deducción autorizada con documentación
• Restricciones de las deducciones
• Deducción opcional del 35%
• Ingresos en copropiedad

4. Ingresos por enajenación de bienes
• Ingresos gravados
• Deducciones autorizadas

5. Ingresos por adquisición de bienes
• Ingresos gravados
• Deducciones autorizadas

6. Ingresos por intereses
• Intereses nominales
• Intereses reales

7. Ingresos por premios obtenidos
• Ingresos gravados
• Retención

8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
• Dividendos o utilidades acumulables
• Retención del 10% de ISR (pago definitivo)
• Dividendos fictos

9. Otros ingresos
• Ingresos gravados
-Deudas perdonadas -Dividendos o utilidades procedentes del extranjero -Regalías -Derechos de autor personas distintas a éste -Remanente distribuible, entre otros

III. Declaración Anual
• Determinación del ISR anual con ingresos de varios capítulos
• Datos informativos obligatorios en la declaración anual
• Deducciones personales
• Acreditamientos
• Determinación del ISR anual
• ISR a cargo o a favor en el ejercicio
• Sistema para la presentación de la declaración anual (actualización)