Objetivo:
Que el participante conozca el procedimiento y los lineamientos para determinar los pagos provisionales de ISR, así como el llenado en el sistema de Declaraciones y Pagos de los distintos tipos de contribuyentes, de las personas morales del Título II, de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, arrendamiento de bienes inmuebles, enajenación y adquisición de bienes, entre otros, además de las personas morales y físicas del régimen simplificado de confianza.

Dirigido a:
Contadores, auxiliares contables, auditores, administradores, empresarios, estudiantes y cualquier persona interesada en el tema.

Temario:

Módulo I. Personas Físicas Empresarias


A. Ingresos por actividades empresariales (régimen general)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Pérdidas fiscales
• PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos

B. Ingresos obtenidos en el Régimen de Incorporación Fiscal
• Ingresos gravados
• Deducciones autorizadas pagadas
• Erogaciones efectivamente realizadas para la adquisición de activos fijos, gastos y cargos diferidos
• Diferencia por exceso de deducciones sobre los ingresos
• Pérdida fiscal pendiente de amortizar al 31 de diciembre de 2013
• PTU pagada en el ejercicio

C. Ingresos obtenidos en plataformas digitales (Uber, Mercado libre, DiDi, Amazon, entre otros)
• Ingresos obtenidos mediante plataformas digitales, internet, aplicaciones informáticas y similares
• Retención de ISR (provisional)
• Por la prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes
• Por la prestación de servicios de hospedaje
• Por la enajenación de bienes y prestación de servicios
• Retención de ISR (definitivo)

D. Ingresos obtenidos en el Régimen Simplificado de Confianza
• Ingresos efectivamente cobrados
• Retención de ISR


Módulo II. Personas Físicas No Empresarias


A. Ingresos por salarios (de un residente en el extranjero)
• Ingresos gravados
• Ingresos exentos

B. Ingresos por servicios profesionales (honorarios)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Pérdidas fiscales
• PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos

C. Ingresos obtenidos en el Régimen Simplificado de Confianza
• Ingresos efectivamente cobrados
• Retención de ISR

D. Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
• Ingresos efectivamente cobrados
• Deducción autorizada con documentación
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Deducción opcional del 35%

E. Ingresos por enajenación de bienes
• Ingresos gravados
• Deducciones autorizadas

F. Ingresos por adquisición de bienes
• Ingresos gravados
• Deducciones autorizadas

G. Otros ingresos
• Ingresos gravados (Deudas perdonadas, discrepancia fiscal, regalías, derechos de autor personas distintas a éste, remanente distribuible, entre otros)

Módulo III. Personas Morales

A. Régimen general (Título II de la LISR)
• Ingresos acumulables
• Ingresos no acumulables
• Momento de acumulación
• Determinación del coeficiente de utilidad
• Amortización de pérdidas fiscales en pagos provisionales
• Disminución de la PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos

II. Régimen simplificado de confianza
• Ingresos acumulables
• Ingresos no acumulables
• Momento de acumulación
• Deducciones autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Amortización de pérdidas fiscales en pagos provisionales
• Disminución de la PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos

III. Régimen de Coordinados
• Ingresos efectivamente cobrados
• Deducciones autorizadas (incluye facilidades administrativas para 2024)
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Pérdidas fiscales
• PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos

IV. Régimen del sector primario
• Ingresos efectivamente cobrados
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas (incluye facilidades administrativas para 2024)
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Pérdidas fiscales
• PTU pagada en el ejercicio
• Acreditamientos