Imparte: L.D. y C.P., M.D.F. María Espino Acata

Temario:

I. Introducción a la Inteligencia Artificial y su Relación con la Fiscalización
• Concepto y evolución de la Inteligencia Artificial
• Tipos de IA aplicables al ámbito fiscal
  • IA tradicional y basada en reglas
  • Machine Learning
  • Deep Learning
  • Procesamiento de lenguaje natural (NLP)
  • Automatización robótica de procesos (RPA)
• Diferencia entre digitalización, automatización y fiscalización inteligente
• La transformación digital de la administración tributaria
• Panorama actual de la fiscalización electrónica en México

II. Marco Jurídico de la Fiscalización Electrónica en México
• Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
• Fundamento constitucional de la fiscalización
• Principio de legalidad
• Seguridad jurídica
• Derecho de audiencia
• Debido proceso
• Marco normativo aplicable
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto sobre la Renta
• Ley del IVA
• Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
• Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares
• Normativa sobre firma electrónica y conservación de documentos digitales
• Buzón tributario, contabilidad electrónica y CFDI como bases de la fiscalización automatizada
• Retos legales del uso de IA por la autoridad fiscal

III. Ecosistema Digital del SAT y Fuentes de Datos para Fiscalización
• El papel del SAT en la fiscalización basada en datos
• Información que utiliza la autoridad para la fiscalización
• CFDI de ingresos, egresos, nómina, pagos y traslado
• Declaraciones provisionales y anuales
• DIOT y declaraciones informativas
• Contabilidad electrónica
• Estados de cuenta y operaciones financieras
• Pedimentos y comercio exterior
• Información de terceros y beneficiario controlador
• Interconexión de bases de datos y cruces de información
• Trazabilidad fiscal y huella digital del contribuyente
• Riesgos derivados de inconsistencias en datos masivos

VI. Fundamentos de Analítica de Datos e IA Aplicada al Ámbito Fiscal
• Datos estructurados y no estructurados en materia tributaria
• Calidad, integridad y gobierno de datos fiscales
• Analítica descriptiva, predictiva y prescriptiva
• Modelos de segmentación de contribuyentes por riesgo
• Detección de anomalías, patrones y comportamientos atípicos
• Uso de algoritmos para identificar posibles incumplimientos

V. Inteligencia Artificial Aplicada a los Procesos de Fiscalización
• IA para selección de contribuyentes sujetos a revisión
• Modelos predictivos de evasión, elusión y simulación fiscal
• Detección automatizada de discrepancias entre CFDI, declaraciones y contabilidad
• Análisis automatizado de redes de proveedores y operaciones simuladas
• Identificación de riesgos en devoluciones, compensaciones y saldos a favor
• Monitoreo automatizado de cumplimiento tributario
• IA en auditorías electrónicas y revisiones de gabinete

VI. Aplicaciones Prácticas de IA en Áreas Clave de Fiscalización
• Revisión de CFDI con modelos de validación automatizada
• Análisis de nómina y subcontratación con IA
• Fiscalización del IVA acreditable y trasladado
• Identificación de operaciones inexistentes o simuladas
• Fiscalización en comercio exterior y aduanas
• Detección de inconsistencias en deducciones, ingresos acumulables y pérdidas fiscales
• Análisis de comportamiento tributario por sector económico

VII. Inteligencia Artificial y EFOS/EDOS en México
• Marco jurídico del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación
• Indicadores de riesgo de operaciones simuladas
• Uso de analítica e IA para detectar redes de facturación falsa
• Cruces de CFDI, domicilios, socios, representantes y operaciones
• Evidencia digital y patrones de simulación
• Estrategias preventivas de compliance frente a riesgos de EFOS/EDOS

VIII. Fiscalización Inteligente y Auditoría Electrónica
• Revisión electrónica: procedimiento y etapas
• Cartas invitación, preliquidaciones y vigilancia profunda
• Automatización del análisis de papeles de trabajo y evidencia digital
• IA para revisión documental y extracción de datos de contratos, estados de cuenta y expedientes
• Toma de decisiones automatizadas y límites legales
• Derechos del contribuyente frente a actos de fiscalización automatizada

IX. Compliance fiscal apoyado en Inteligencia Artificial
• Diseño de modelos preventivos de cumplimiento tributario
• IA para conciliación fiscal–contable
• Automatización de validaciones previas a la presentación de declaraciones
• Sistemas de alertas tempranas por riesgos fiscales
• Revisión automatizada de proveedores, clientes y operaciones vulnerables
• Monitoreo continuo de cumplimiento y control interno fiscal

X. IA Generativa y Automatización en Despachos, Empresas y Áreas Fiscales
• Uso de asistentes de IA en análisis fiscal y documental
• Elaboración de reportes, matrices de riesgo y diagnósticos fiscales
• Extracción de cláusulas relevantes en contratos con impacto tributario
• Automatización de respuestas a requerimientos de autoridad
• Límites del uso de IA generativa en opiniones y estrategia fiscal

XI. Prueba, Evidencia Digital y Valor Probatorio de Resultados generados con IA
• Naturaleza de la evidencia digital en materia fiscal
• Trazabilidad, autenticidad e integridad de la información
• Conservación de archivos, CFDI, XML, acuses y metadatos
• Valor probatorio de reportes automatizados y hallazgos algorítmicos
• Carga de la prueba en procedimientos de fiscalización
• Retos probatorios en juicios contra actos basados en analítica automatizada

XII. Protección de Datos, Secreto Fiscal y Ciberseguridad
• Datos personales y datos fiscales en sistemas inteligentes
• Tratamiento lícito de información de contribuyentes
• Confidencialidad, secreto fiscal y resguardo de información
• Riesgos de ciberseguridad en plataformas fiscales y bases de datos
• Buenas prácticas de seguridad de la información en áreas fiscales
• Responsabilidades por uso indebido de datos tributarios

XII. Ética, Transparencia y Gobernanza Algorítmica en la Fiscalización
• Principios de uso responsable de la IA en la administración pública
• Sesgos algorítmicos y discriminación indirecta en fiscalización
• Explicabilidad de decisiones automatizadas
• Supervisión humana y rendición de cuentas
• Gobernanza de modelos de IA en materia tributaria
• Estándares de auditoría algorítmica y control institucional

XIV. Medios de Defensa Frente a Actos de Fiscalización Apoyados en IA
• Defensa del contribuyente ante cartas invitación y revisiones electrónicas
• Acuerdos conclusivos y mecanismos preventivos
• Recurso de revocación
• Juicio contencioso administrativo
• Juicio de amparo frente a actos automatizados o violaciones al debido proceso
• Cuestionamiento de motivación, fundamentación y trazabilidad de modelos de riesgo
• Estrategias probatorias para combatir determinaciones basadas en algoritmos