Temario:

I. Declaraciones de los contribuyentes. Normales y Complementarias.

II. Consecuencias legales de no presentarlas con oportunidad o de presentarlas omitiendo el pago de impuestos.
• Actualización
• Recargos moratorios (2.07% mensual)
• Multas de forma y de fondo

III. Declaraciones del Ejercicio de ISR Consecuencias de no presentarlas con oportunidad:
• Extemporaneidad mayor a 1 mes: Determinación presuntiva
• Extemporaneidad mayor a 1 año: Defraudación Fiscal Equiparada
• Caducidad: 10 años

IV. Declaraciones mensuales de IVA. Consecuencias de no presentarlas con oportunidad y pagando lo correcto:
• Extemporaneidad mayor a 1 año: Defraudación Fiscal Equiparada Calificada.
• Agravante y Aumentos de Multas de Fondo.

V. Declaraciones de Entero de Retenciones. Consecuencias legales de no presentarlas con oportunidad y pagando lo correcto:
• Delitos de defraudación fiscal y equiparables Calificados.
• No deducibilidad de los gastos relacionados con las retenciones de ISR no enteradas.
• No acreditamiento del IVA trasladado, retenido y no enterado.
• Agravante y Aumentos de Multas de Fondo.

VI. Defraudación Fiscal y Delitos Equiparables: Declaraciones no presentadas o mal presentadas.
• Declaraciones en las que con engaños se omite total o parcialmente el pago de Impuestos.
• Declarar pérdidas fiscales inexistentes.
• Consignar deducciones falsas amparadas en CFDIS falsos.
• Consignar ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos.
• Consignar valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos.
• Que una persona física realice erogaciones sin presentar declaración del ejercicio de ISR.
• Que una persona física realice erogaciones en un ejercicio fiscal superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio.
• Omitir total o parcialmente el entero de contribuciones retenidas.
• No presentar por más de 12 meses la declaración del ejercicio de ISR.
• No presentar por más de 12 meses una declaración mensual de IVA.
• Deducir o acreditar CFDIS que no reúnen los requisitos del CFF.

VII. Vigilancias Profundas.

VIII. Restricción temporal de certificados de sello digital para expedir CFDIS.

IX. Revisiones Fiscales.
• Revisiones Electrónicas.
• Visitas Domiciliarias.
• Revisiones de Gabinete.
• Aseguramiento de Bienes.

X. Formulación de Querellas por la presunta comisión de delitos de defraudación fiscal y equiparables.

XI. Sentencia condenatoria ejecutoria por delitos fiscales.

XII. Pérdida vitalicia del certificado de firma electrónica avanzada.

XIII. Conclusiones.

XIV. Recomendaciones.