Objetivo:
Que el participante conozca las principales obligaciones fiscales, contables y de comprobación aplicables a estaciones de servicio y contribuyentes del sector hidrocarburos, así como el correcto uso y emisión del nuevo complemento del CFDI, identificando riesgos, errores frecuentes y contingencias ante el SAT.

Dirigido a:
Contadores públicos, Auxiliares contables, Administradores de estaciones de servicio, Encargados fiscales, Auditores, Asesores fiscales, Empresarios gasolineros, Personal administrativo relacionado con facturación y controles volumétricos.

Temario:

I. Introducción al Régimen Fiscal del Sector Gasolinero
• Naturaleza fiscal del sector hidrocarburos
• Particularidades fiscales de las estaciones de servicio
• Marco normativo aplicable
• Facultades de comprobación del SAT
• Fiscalización electrónica en el sector gasolinero


• Principales obligaciones fiscales
• ISR
• IVA
• IEPS
• Retenciones aplicables
• Declaraciones informativas
• Contabilidad electrónica


• Riesgos fiscales más comunes
• Diferencias volumétricas
• Ingresos no conciliados
• CFDI inconsistentes
• Problemas de inventarios
• Cancelaciones indebidas

II. Controles Volumétricos y Su Impacto Fiscal
• ¿Qué son los controles volumétricos?
• Fundamento legal
• Sujetos obligados
• Equipos y software autorizados


• Información que debe conservarse
• Registros diarios
• Inventarios
• Recepción y venta de combustibles
• Bitácoras y reportes


• Relación entre controles volumétricos y CFDI
• Conciliación de ventas
• Cruces de información del SAT
• Riesgos de discrepancia


• Infracciones y sanciones
• Multas
• Clausuras
• Delitos fiscales potenciales

III. CFDI en el Sector Gasolinero
• Evolución del CFDI
• CFDI 3.3 vs CFDI 4.0
• Cambios relevantes
• Validaciones actuales del SAT


• Requisitos fiscales del CFDI
• Datos obligatorios
• Régimen fiscal
• Código postal
• Uso del CFDI
• Métodos y formas de pago


• CFDI global en estaciones de servicio
• Requisitos
• Periodicidad
• Público en general
• Casos prácticos


• Cancelación de CFDI
• Procedimiento
• Plazos
• Motivos de cancelación
• Riesgos fiscales

IV. El Nuevo Complemento del CFDI en Gasolineras
• Marco jurídico y finalidad del complemento
• Objetivo del SAT
• Trazabilidad y control fiscal
• Operaciones sujetas


• Estructura del complemento
• Nodos principales
• Información requerida
• Datos técnicos y fiscales


• Llenado correcto del complemento
• Identificación del producto
• Litros y unidades de medida
• Permisos CRE
• Métodos de pago
• Datos del receptor


• Errores frecuentes en su emisión
• Claves incorrectas
• Diferencias de litros
• Inconsistencias con controles volumétricos
• Problemas de timbrado


• Casos especiales
• Ventas a crédito
• Monederos electrónicos
• Consumos empresariales
• Facturación masiva

VI. Recomendaciones Finales
• Recomendaciones para evitar contingencias
• Buenas prácticas
• Soporte documental
• Atención a cartas invitación y revisiones