Preparando el Cierre Contable y Fiscal de las Personas Morales del Título II de la LISR

Objetivo del Curso

Que el participante conozca y aplique los principales procedimientos contables, fiscales y de control que deben realizarse antes del cierre del ejercicio 2026, con la finalidad de anticipar el resultado contable y fiscal, detectar y corregir inconsistencias, depurar las cuentas de balance y resultados, verificar el adecuado reconocimiento de las operaciones conforme a las Normas de Información Financiera, revisar el cumplimiento de los requisitos fiscales de ingresos y deducciones, integrar la conciliación contable-fiscal y preparar oportunamente la información necesaria para la determinación del ISR del ejercicio y la presentación de la declaración anual. Al finalizar el curso, el participante contará con una ruta práctica de revisión de noviembre a diciembre que le permita llegar al cierre del ejercicio con información contable confiable, documentación soporte suficiente y una estimación razonable de las obligaciones fiscales de la entidad.

¿A quién está dirigido?

• Contadores públicos
• Auxiliares contables
• Encargados de contabilidad
• Contralores
• Gerentes administrativos y financieros
• Responsables de impuestos
• Auditores internos y externos
• Asesores y consultores fiscales
• Empresarios y administradores que participen en la preparación y revisión del cierre anual

Temario

• I. El Cierre No Empieza el 31 de Diciembre
  1. Preparación anticipada del cierre fiscal y contable
  • Diferencia entre cierre contable y cierre fiscal
  • ¿Por qué noviembre todavía permite corregir y prevenir contingencias?
  • Del registro contable al resultado fiscal
  • Información que debemos tener preparada antes del cierre
  • Elaboración del calendario de cierre noviembre-diciembre
  • Diagnóstico inicial: ¿qué tan preparada está la empresa para cerrar 2026?
  • Objetivo práctico: Establecer una ruta de trabajo para las últimas semanas del ejercicio
• II. Cierre Contable y Depuración de Cuentas
  2. Revisión de la balanza de comprobación
  • Análisis de saldos y movimientos inusuales
  • Cuentas con naturaleza contraria
  • Cuentas sin movimiento y saldos antiguos
  • Identificación de errores y reclasificaciones
  
  3. Depuración de Cuentas de Balance
  • Bancos y conciliaciones bancarias
  • Clientes y cuentas por cobrar
  • Anticipos a proveedores
  • Deudores diversos
  • Proveedores y cuentas por pagar
  • Acreedores diversos
  • Anticipos de clientes
  • Impuestos por recuperar y por pagar
  • Partes relacionadas y cuentas con socios y accionistas
  
  4. Inventarios y costo de ventas
  • Inventario físico y registros contables
  • Diferencias, faltantes y sobrantes
  • Mercancía obsoleta, dañada o de lento movimiento
  • Integración y revisión del costo de ventas
  
  5. Propiedades, planta y equipo
  • Integración del expediente de activos
  • Altas y bajas del ejercicio
  • Activos inexistentes o totalmente depreciados
  • Depreciación contable frente a deducción fiscal de inversiones
  
  6. Ajustes contables de cierre conforme a NIF
  • Devengaciones y estimaciones
  • Provisiones y pasivos
  • Deterioro y estimaciones de cuentas por cobrar
  • Hechos posteriores y su importancia para el cierre
  • Principales NIF que deben considerarse en el cierre 2026
• III. Revisión Fiscal Preventiva del Ejercicio 2026
  7. Revisión de ingresos acumulables
  • Ingresos contables frente a ingresos fiscales
  • CFDI emitidos y registros contables
  • Anticipos de clientes
  • Notas de crédito, devoluciones, descuentos y bonificaciones
  • CFDI cancelados y sustituidos
  • Otros ingresos fiscales que no necesariamente provienen de facturación
  
  8. Revisión de deducciones autorizadas
  • Requisitos generales de las deducciones
  • Estricta indispensabilidad
  • CFDI y requisitos fiscales
  • Formas y medios de pago
  • Retenciones y entero de impuestos
  • Gastos no deducibles
  • Gastos pendientes de documentación
  • Materialidad y documentación soporte de las operaciones
  
  9. CFDI contra contabilidad y declaraciones
  • CFDI de ingresos
  • CFDI recibidos
  • CFDI de nómina
  • Complementos de pago
  • Cancelaciones
  • Diferencias entre información del SAT y registros contables
  • Conciliación preventiva antes de la declaración anual
• IV. Determinación Preliminar del Resultado Fiscal
  10. Papeles de trabajo fiscales previos al cierre
  • Determinación preliminar de ingresos acumulables
  • Determinación preliminar de deducciones autorizadas
  • Ajuste anual por inflación
  • Deducción fiscal de inversiones
  • Pérdidas fiscales pendientes de amortizar
  • Pagos provisionales efectuados
  • Retenciones y acreditamientos aplicables
  
  11. Conciliación Contable-Fiscal
  • Utilidad contable antes de impuestos
  • Ingresos fiscales no contables
  • Ingresos contables no fiscales
  • Deducciones fiscales no contables
  • Deducciones contables no fiscales
  • Determinación preliminar del resultado fiscal
  • Estimación del ISR anual
  
  12. PTU e impuesto a la utilidad
  • Estimación de PTU
  • ISR causado y su reconocimiento contable
  • Efectos contables del impuesto a la utilidad
  • Diferencias entre resultado contable y resultado fiscal
  • Caso práctico: Elaboración simplificada de una conciliación contable-fiscal y estimación del ISR del ejercicio
• V. Acciones Antes del 31 de Diciembre
  13. ¿Qué todavía podemos corregir o atender?
  • Gastos pendientes de comprobar
  • CFDI pendientes
  • Cuentas por cobrar y cuentas incobrables
  • Inventarios obsoletos y mermas
  • Inversiones y adquisición de activos
  • Provisiones y pasivos pendientes de reconocer
  • Contratos y documentación soporte faltante
  • Operaciones con socios, accionistas y partes relacionadas
  
  14. Planeación fiscal de cierre
  • Planeación fiscal frente a simulación o evasión
  • Decisiones que todavía pueden tomarse antes de terminar el ejercicio
  • Operaciones que no deben improvisarse en diciembre
  • Flujo de efectivo necesario para ISR, PTU y demás obligaciones
  • Proyección del impacto fiscal de las decisiones de cierre
• VI. Checklist Final del Cierre 2026
  15. Los últimos controles antes de cerrar
  • Balanza depurada
  • Bancos conciliados
  • Clientes y proveedores integrados
  • Inventarios conciliados
  • Activos fijos revisados
  • CFDI conciliados contra contabilidad
  • Impuestos mensuales conciliados
  • Expediente documental integrado
  • Conciliación contable-fiscal preliminar terminada
  • ISR anual y PTU proyectados
• Conclusión
  La meta no debe ser empezar el cierre el 31 de diciembre; la meta debe ser llegar al 31 de diciembre prácticamente cerrados.