Objetivo del Curso
Al finalizar el curso, el participante comprenderá el marco jurídico y las etapas de las revisiones electrónicas practicadas por el SAT; identificará las inconsistencias que pueden detectarse mediante el análisis masivo de CFDI 4.0, declaraciones, contabilidad electrónica y otras bases de datos; conocerá los principales indicadores de riesgo fiscal, y contará con herramientas prácticas para prevenir, diagnosticar y atender oportunamente observaciones de la autoridad.
Asimismo, podrá utilizar herramientas de inteligencia artificial como apoyo para revisar información fiscal, conciliar CFDI, detectar diferencias, clasificar riesgos y preparar expedientes de aclaración o defensa, reconociendo sus limitaciones y la necesidad de validación profesional.
Objetivos Específicos
El participante será capaz de:
- Distinguir una revisión electrónica de una carta invitación, vigilancia profunda, requerimiento y otras facultades de comprobación
- Comprender el procedimiento previsto principalmente en los Artículos 42, Fracción IX, y 53-B del Código Fiscal de la Federación
- Identificar la información que el SAT puede relacionar mediante cruces automatizados
- Reconocer inconsistencias entre CFDI, declaraciones, pagos, retenciones y contabilidad
- Evaluar los principales riesgos derivados de la emisión, recepción, sustitución y cancelación de CFDI 4.0
- Conocer el alcance real del uso de algoritmos e inteligencia artificial en la fiscalización
- Diseñar controles preventivos y un expediente digital de soporte
- Preparar una estrategia inicial de atención de una revisión electrónica
El CFF vigente reconoce expresamente las revisiones electrónicas como facultad de comprobación y establece su procedimiento en el artículo 53-B. Además, la reforma publicada el 7 de noviembre de 2025 modificó dicho artículo con vigencia a partir de 2026. Código Fiscal de la Federación vigente y reforma para 2026.
Temario
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I. La Nueva Fiscalización Digital del SAT
- Evolución de la fiscalización tradicional a la fiscalización basada en datos
- El ecosistema de información disponible para el SAT:
- CFDI emitidos y recibidos
- CFDI de nómina
- Complementos de recepción de pagos
- Declaraciones mensuales y anuales
- Declaraciones informativas
- Contabilidad electrónica
- Retenciones y pagos provisionales
- Información de terceros e instituciones financieras
- Diferencias entre:
- Monitoreo automatizado
- Carta invitación
- Vigilancia profunda
- Requerimiento de información
- Revisión electrónica
- Visita domiciliaria y revisión de gabinete
- Del indicador de riesgo al inicio formal de facultades de comprobación
- Importancia del Buzón Tributario
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II. Marco Jurídico y Procedimiento de la Revisión Electrónica
- Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
- Fundamento constitucional y legal
- Artículo 42, fracción IX, del CFF: Revisión electrónica
- Artículo 53-B del CFF:
- Información y documentación que puede analizar la autoridad
- Resolución provisional
- Preliquidación
- Notificación por Buzón Tributario
- Plazos para responder
- Presentación de pruebas y argumentos
- Segundo requerimiento de información
- Valoración de la documentación
- Emisión de la resolución definitiva
- Consecuencias de no atender la resolución provisional
- Duración del procedimiento y efectos de los plazos
- Derechos del contribuyente durante la revisión
- Acuerdos conclusivos ante la PRODECON
- Medios de defensa:
- Recurso de revocación
- Juicio contencioso administrativo
- Juicio de amparo, cuando resulte procedente
- Diferencia entre aclarar una inconsistencia y controvertir una determinación fiscal
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III. CFDI 4.0 como Fuente de Fiscalización Electrónica
- Estructura fiscal del CFDI 4.0
- Datos críticos del emisor y receptor:
- RFC
- Nombre o razón social
- Régimen fiscal
- Código postal
- Uso fiscal del comprobante
- Campos que pueden provocar inconsistencias:
- Clave de producto o servicio
- Unidad de medida
- Objeto del impuesto
- Tasas, cuotas y exenciones
- Método y forma de pago
- Moneda y tipo de cambio
- Descuentos
- CFDI relacionados:
- Sustitución de comprobantes
- Notas de crédito
- Anticipos
- Devoluciones y bonificaciones
- Cancelaciones de CFDI y sus efectos fiscales
- Complemento de recepción de pagos:
- Operaciones PPD
- Pagos parciales
- Diferencias entre facturación y flujo de efectivo
- CFDI de nómina y cruces con:
- ISR retenido
- Declaraciones
- Registros contables
- Información laboral y de seguridad social
- CFDI y materialidad de las operaciones
- El CFDI como requisito fiscal y sus límites como prueba de la existencia real de una operación
- Inconsistencias frecuentes
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IV. Algoritmos Fiscales, Modelos de Riesgo e Inteligencia Artificial del SAT
- ¿Qué es un algoritmo de riesgo fiscal?
- Diferencias entre:
- Regla de validación
- Cruce automatizado
- Indicador de riesgo
- Modelo predictivo
- Inteligencia artificial
- Cómo pueden relacionarse grandes volúmenes de información tributaria
- Identificación de patrones, anomalías y desviaciones
- Construcción del perfil fiscal del contribuyente
- Principales cruces de información:
- CFDI contra declaraciones
- CFDI emitidos contra CFDI recibidos por clientes
- CFDI de nómina contra retenciones
- Ingresos contra depósitos y formas de pago
- Compras, inventarios, costos y ventas
- Operaciones nacionales y de comercio exterior
- Información del contribuyente contra información de terceros
- Redes de proveedores y clientes de riesgo
- Operaciones inusuales, repetitivas o económicamente incongruentes
- Sectores, conductas y operaciones de atención prioritaria
- Alcance y límites de la información pública sobre los algoritmos del SAT
- El algoritmo como mecanismo de selección y la resolución como acto que debe estar fundado y motivado
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V. Prevención y Diagnóstico Antes de una Revisión Electrónica
- Creación de una matriz de riesgos fiscales
- Conciliaciones indispensables:
- CFDI de ingresos contra contabilidad
- CFDI contra estados de cuenta
- Ingresos contra declaraciones mensuales y anual
- IVA trasladado y acreditable
- Retenciones efectuadas y enteradas
- Nómina timbrada contra nómina pagada y declarada
- Complementos de pago contra cuentas por cobrar
- Revisión de cancelaciones, sustituciones y notas de crédito
- Validación de proveedores y operaciones
- Expediente de materialidad:
- Contratos
- Cotizaciones y órdenes de compra
- Entregables
- Evidencia de prestación del servicio
- Recepción de bienes
- Pagos
- Correspondencia y comunicaciones
- Papeles de trabajo y trazabilidad de las cifras
- Corrección espontánea y presentación de declaraciones complementarias
- Política interna para atender avisos y notificaciones del Buzón Tributario
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VI. Uso de IA por el Contador y Caso Práctico Integral
- Aplicaciones de la IA en la prevención fiscal:
- Lectura y clasificación de CFDI
- Comparación de bases de datos
- Detección de duplicados y anomalías
- Conciliación entre CFDI, contabilidad y declaraciones
- Identificación de operaciones atípicas
- Elaboración de matrices de riesgo
- Uso responsable de información fiscal y datos personales
- Riesgos de subir información confidencial a plataformas abiertas
- La IA como asistente y no como sustituto del criterio profesional
- Validación humana de cálculos, fundamentos y conclusiones
- Análisis de una Persona Moral con:
- Diferencias entre CFDI de ingresos y declaraciones
- CFDI PPD sin complemento de pago
- IVA acreditable de proveedores con indicadores de riesgo
- Notas de crédito no registradas
- CFDI de nómina que no coinciden con las retenciones enteradas
- Recepción de una resolución provisional mediante Buzón Tributario
- Se determinará:
- El origen de cada diferencia
- Qué observaciones son aclarables
- Qué operaciones requieren documentación adicional
- Qué pruebas deben ofrecerse
- Qué correcciones podrían realizarse
- Cómo integrar la respuesta inicial a la autoridad
Caso Práctico
El curso combina tres preocupaciones actuales del Contador: Qué información tiene el SAT, cómo detecta las inconsistencias y qué debemos hacer antes de que llegue una revisión.
- Aplicaciones de la IA en la prevención fiscal: