Programa del Diplomado
Módulo I
Postulados Básicos (NIF A-1)
- ¿Qué son los postulados básicos y para qué sirven?
- Devengación contable: El momento exacto de la contabilización de las transacciones y el problema de registrar con base en fecha factura
- Entidad económica: La realidad de la contabilidad de las personas morales y personas físicas
- Sustancia económica: La identificación de la naturaleza económica de las transacciones, su relación con materialidad y razón de negocios
- Valuación: Las diferentes formas de darle valor a las transacciones
Módulo II
Cuentas por Cobrar (NIF C-3)
- Clasificación de las cuentas por cobrar y su relación con los Instrumentos Financieros por Cobrar
- Recuperación de cuentas por cobrar por medio de la dación en pago o adjudicación de bienes, y sus efectos fiscales
- Factoraje financiero / descuento de documentos / cesión de derechos de cobro y sus efectos fiscales
- Revaluación de las cuentas por cobrar en moneda extranjera
- Estimación de pérdida crediticia esperada (la antigua estimación de cuentas de cobro dudoso)
Módulo III
Inventarios (NIF C-4)
- Costeo de inventarios - Costo absorbente, métodos de costeo y fórmulas de asignación de costos
- Identificación de costo y gasto
- Costo de producción con costos indirectos de fabricación en inventarios y no en resultados
- Costo de ventas
- Efectos fiscales de los inventarios
Módulo IV
Propiedades, Planta y Equipo (NIF C-6)
- Identificación de costo y gasto en materia de activos fijos
- Determinación del costo de adquisición y diferencias con el MOI
- Cálculo de la depreciación (incluyendo terrenos) y aclaración de la inexistencia de la depreciación fiscal
- Bajas de activo fijo antes de su venta
- Depreciación por componentes
Módulo V
Pasivos (NIF C-19)
- Clasificación de las cuentas por pagar dependiendo de su origen
- Momento de reconocimiento contable y efectos de su extinción
- Reconocimiento de deuda que genera intereses
- Desmitificación de lo que consideran "provisión"
- Conversión inicial y posterior de deuda en moneda extranjera ¿se debe revaluar el IVA?
Módulo VI
Capital Contable (NIF C-11)
- Aportaciones al capital, en numerario, en especie y por exhibir
- Cuentas que integran el capital
- Decreto de dividendos y reembolso de aportaciones
- Capital contable de las personas físicas
- Relación con el Estado de Cambios en el Capital Contable
Módulo VII
Ingresos (NIF D-1)
- Modelo de los 5 pasos para el reconocimiento contable
- Los contratos de ingresos definen el momento y forma del reconocimiento contable, no el CFDI
- Reconocimiento de ingresos por avance
- Anticipos de clientes contables, fiscales y para el CFDI
- Conciliación de ingreso contable con los momentos de acumulación
Módulo VIII
Impuesto a la Utilidad (NIF D-4)
- Reconocimiento de los pagos provisionales de ISR: No es ni activo ni gasto
- Objetivo del ISR diferido y mecánica de cálculo
- Identificación y determinación del valor contable y fiscal de las diferencias temporales
- Reconocimiento contable del ISR diferido por primera vez, con corrección a años anteriores, y ejercicios posteriores
- Análisis y explicación al cliente de la conciliación de tasa efectiva con tasa legal
Módulo IX
Arrendamientos (NIF D-5)
- Identificación y distinción entre arrendamiento financiero y arrendamiento puro
- Registro del arrendamiento financiero para el arrendador y para el arrendatario
- Registro del arrendamiento puro para el arrendador y para el arrendatario
- Sale & lease back
- Conciliación con sus efectos fiscales
Módulo X
Conversión de Moneda Extranjera (NIF B-15)
- Tipos de moneda a considerar y análisis de la distorsión de usar el tipo de cambio del DOF
- Identificación de saldos en moneda extranjera que se revalúan y las que no
- Determinación de la fluctuación cambiaria realizada y no realizada
- Análisis de la aplicación del Art. 20 para la revaluación del IVA pendiente de cobro a clientes y pendiente de pago a proveedores
- Efectos fiscales de la fluctuación cambiaria conforme al Art. 8 de la LISR
Módulo XI
Análisis del Nuevo Estado de Resultados (NIF B-3)
- Análisis de los cambios en la NIF B-3 por el inicio de vigencia de la IFRS 18
- Mapeo de cuentas para la nueva presentación
- Análisis e interpretación del estado financiero
- Conciliación con la presentación del estado de resultados en la declaración anual
- Segmentos de negocio en el estado de resultados
Módulo XII
Registro Contable
- IVA acreditable y no acreditable
- Retenciones de ISR e IVA
- No deducibles
- Uso de cuentas de orden para efectos fiscales
- Catálogo de cuentas, base importante para la contabilidad