{"id":1223,"date":"2020-10-21T16:39:21","date_gmt":"2020-10-21T21:39:21","guid":{"rendered":"http:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/?p=1223"},"modified":"2020-10-21T16:39:21","modified_gmt":"2020-10-21T21:39:21","slug":"preguntas-frecuentes-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/2020\/10\/21\/preguntas-frecuentes-iva\/","title":{"rendered":"Preguntas Frecuentes – IVA"},"content":{"rendered":"

\"\"Pregunta:<\/em><\/span>
\nAl cierre de septiembre, tengo IVA acreditable e IVA por pagar. Considerando que la declaraci\u00f3n se presenta hasta el 17 de octubre, mi jefe dice que hasta ese momento debo \u201cnetear\u201d esos IVAs pero no estoy muy convencido.<\/p>\n

\u00bfEs correcta esta pr\u00e1ctica?<\/p>\n

Respuesta:<\/span><\/em>
\nEl p\u00e1rrafo 39 de la NIF A-2 Postulados b\u00e1sicos nos establece lo siguiente:<\/p>\n

\u201cLos efectos<\/span> derivados de las transacciones<\/span><\/span> y transformaciones internas que lleva cabo una entidad, as\u00ed como de otros eventos, que la afectan econ\u00f3micamente<\/span><\/span>, deben identificarse con un periodo convencionalmente determinado (periodo contable<\/span><\/span>), a fin de conocer en forma peri\u00f3dica la situaci\u00f3n financiera<\/span><\/span> y el resultado de las operaciones de la entidad.\u201d<\/em><\/p>\n

Para efectos pr\u00e1cticos y de generaci\u00f3n de informaci\u00f3n para toma de decisiones, ese periodo contable es de un mes, por lo cual, al cierre de cada mes debemos saber cu\u00e1les son los activos con que cuenta la empresa y sus obligaciones de pago.<\/p>\n

Bajo este concepto de periodo contable, debemos reflejar al cierre de mes dentro de los derechos de cobro al IVA que resulte a favor, o como parte de los impuestos por pagar el IVA a cargo, con independencia de que la declaraci\u00f3n se presente en el mes siguiente.<\/p>\n

Es debido a lo anterior, que el IVA acreditable debe ser aplicado contra el IVA trasladado en el mes al que corresponda su aplicaci\u00f3n, tal y como lo hacemos en papeles de trabajo, de tal suerte, el IVA acreditable y el IVA trasladado siempre tengan saldos en cero al cierre de mes.<\/p>\n

Pregunta:<\/span><\/em>
\n\u00bfY qu\u00e9 pasa con el IVA que ya fue pagado al proveedor, pero que por ser este una persona f\u00edsica, debo esperar a su acreditamiento hasta que entere la retenci\u00f3n que le hice al pagarle?<\/p>\n

Respuesta:<\/span><\/em>
\nEn este caso, aunque el IVA haya sido pagado al proveedor, debe cumplir con la regla establecida en la fracci\u00f3n IV del Art. 5 de la LIVA<\/span>, por lo cual no es acreditable y para evitar confusiones deber\u00eda controlarse en una cuenta diferente del IVA acreditable y del IVA pendiente de acreditar, con lo cual podr\u00eda subsistir el derecho a acreditar al cierre del mes con base en el ordenamiento antes citado.<\/p>\n

Pregunta:<\/span><\/em>
\nY ahora \u00bfqu\u00e9 pasa con el IVA pendiente de acreditar que proviene de mis pasivos y del IVA pendiente de trasladar que se derivada de mis cuentas por cobrar? \u00bfSe presentan netas o como parte de los impuestos por recuperar y de los impuestos por pagar por separado?<\/p>\n

Respuesta:<\/span><\/em>
\nVeamos que encontramos en la NIF A-7 Presentaci\u00f3n y revelaci\u00f3n, en su p\u00e1rrafo 36<\/span>:<\/p>\n

\u201cEn general, los activos monetarios y los pasivos monetarios deben compensarse<\/span><\/span> y su monto compensado presentarse en el estado de situaci\u00f3n financiera cuando:<\/em><\/p>\n

\u2026c) se generan por el reconocimiento de partidas originadas por disposiciones legales<\/span><\/span>, tales como los impuestos<\/span><\/span>, cuyos montos por pagar o cobrar ser\u00e1n compensados<\/span><\/span>\u201d<\/em><\/p>\n

Con base en lo anterior, el IVA pendiente de acreditar y pendiente de trasladar, que de conformidad con la LIVA no han sido causados, ser\u00e1 compensados cuando cumplan con lo establecido en esta ley, as\u00ed que ser\u00eda adecuada la presentaci\u00f3n neta del IVA pendiente de acreditar e IVA pendiente de trasladar al momento de presentar la informaci\u00f3n financiera, considerando que este efecto se dar\u00e1 a futuro cuando ambos impuestos se causen.<\/p>\n

Pregunta:<\/span><\/em>
\nUna \u00faltima pregunta, una vez me dijo un fiscalista que a los Contadores nos encanta registrar fantasmas, al preguntarle el por qu\u00e9 de su aseveraci\u00f3n, me respondi\u00f3 que el IVA pendiente de traslado, que se deriva de ventas a cr\u00e9dito no existe, no es impuesto, y por lo tanto no deber\u00eda registrarse en contabilidad sino hasta que se encuentre causado.<\/p>\n

\u00bfEstar\u00e1 en lo correcto este fiscalista?<\/p>\n

Respuesta:<\/span><\/em>
\nEl comentario de este experto es acertado si vemos s\u00f3lo la forma legal del IVA, sin embargo, los negocios y su registro en contabilidad es algo m\u00e1s que eso.<\/p>\n

Cuando haces una venta, sabes que tienes una obligaci\u00f3n de pago al SAT por el impuesto al consumo que conlleva esa venta, y considerando los elementos del pasivo, habr\u00e1 una disminuci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos a futuro (cuando se pague al SAT), proviene de operaciones del pasado (la venta) y es una obligaci\u00f3n presente, aunque no sea exigible hasta el momento en que sea cobrada, debiera reconocerse en contabilidad, tanto como parte del derecho de cobrarlo al cliente, como la obligaci\u00f3n de pago con el SAT.<\/p>\n

Pero revisemos que dice la norma contable al respecto, siendo la adecuada a consultar la NIF C-3 Cuentas por cobrar<\/span>, que establece en su p\u00e1rrafo 41.4<\/span> lo siguiente:<\/p>\n

\u201cLas cuentas por cobrar tambi\u00e9n deben incluir<\/span><\/span>, en su caso, importes por cobrar al cliente derivados de la transacci\u00f3n, tales como impuestos<\/span><\/span> y derechos trasladables al cliente<\/span><\/span> y cualquier otro cobro al cliente por cuenta de terceros. La entidad debe<\/span><\/span> reconocer un pasivo<\/span><\/span> por el monto de cobros por cuenta de terceros incluido<\/span><\/span> en la cuenta por cobrar.\u201d<\/em><\/p>\n

\"\"Ver Trayectoria Profesional<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Pregunta: Al cierre de septiembre, tengo IVA acreditable e IVA por pagar. Considerando que la declaraci\u00f3n se presenta hasta el 17 de octubre, mi jefe dice que hasta ese momento debo \u201cnetear\u201d esos IVAs pero no estoy muy convencido. \u00bfEs correcta esta pr\u00e1ctica?<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":["post-1223","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-contable"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1223","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1223"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1223\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1224,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1223\/revisions\/1224"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1223"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1223"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/sinergiainteligente.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1223"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}